Se você tem uma pequena empresa de serviços, janeiro de 2027 merece um lugar na agenda. É quando a Reforma Tributária deixa de ser teste e passa a valer de verdade. Não é motivo para pânico. Mas é um ótimo momento para conferir se o regime tributário da sua empresa ainda faz sentido. Neste artigo, explicamos o que muda, o que já está decidido e qual prazo ainda está aberto.
2026: um ensaio, sem aumento de carga
Neste ano, a reforma está em fase de teste. A nota fiscal já destaca a CBS, de 0,9%, e o IBS, de 0,1%. Esses valores podem ser compensados com PIS e Cofins, e a proposta é não aumentar a carga. Um exemplo com número redondo: em uma nota de R$ 10.000, o destaque seria de R$ 90 de CBS e R$ 10 de IBS, que entram na compensação. Ou seja, ainda é só treino.
O que muda em janeiro de 2027
A partir de janeiro, o jogo vale. A CBS passa a ocupar o lugar de dois tributos conhecidos, o PIS e a Cofins. Veja o resumo:
- A CBS passa a ser cobrada de verdade.
- PIS e Cofins deixam de existir.
- O IPI fica zerado na maioria dos produtos.
- O IBS fica em 0,1% em 2027 e em 2028.
E a alíquota? O Ministério da Fazenda estimou a alíquota de referência da CBS em 8,8%. Mas atenção: o valor definitivo depende de resolução do Senado. Ou seja, esse número ainda pode mudar, e não vale a pena montar uma conta fechada em cima dele.
E o Simples Nacional nisso tudo?
A opção pelo Simples para 2027 foi de 1 a 30 de setembro de 2026, conforme a Resolução CGSN 186/2026. Esse prazo já passou, e não existe mais opção em janeiro. Quem optou em setembro, portanto, já está dentro do regime para o próximo ano.
Mas ainda há uma porta aberta. O cancelamento da opção pode ser feito até 30 de novembro de 2026. Se você escolheu o Simples às pressas, ou ficou com dúvida se ele continua sendo o melhor caminho, ainda dá tempo de rever com calma. Cancelar não é regra, e muitas empresas vão continuar onde estão. O ponto é decidir com conta na mão, e não por costume.
Uma segunda escolha dentro do Simples
Quem está no Simples terá ainda uma nova janela, de 1 a 31 de março de 2027. Ela permite recolher IBS e CBS por fora da guia única, no chamado regime regular. O efeito vale a partir do segundo semestre de 2027. Em resumo: dá para seguir no Simples e mudar só a forma de recolher esses dois tributos. Se isso compensa ou não depende do perfil da empresa e de quem são os seus clientes.
E quem é do Lucro Presumido ou Real?
Nesses regimes, a escolha continua sendo feita com o primeiro pagamento do ano. Na prática, o primeiro imposto pago em janeiro já vale como opção. Por isso, vale deixar tudo combinado com o contador antes dessa data.
O que fazer até 30/11
Para não deixar o prazo passar, siga este roteiro simples:
- Reúna o faturamento dos últimos meses e a margem de cada serviço.
- Liste seus principais clientes e veja se são empresas ou pessoas físicas.
- Peça ao contador uma comparação entre ficar no Simples e outros caminhos.
- Decida antes de 30/11, com os números na mesa.
Depois de 2027: uma transição longa
De 2029 a 2032, o ICMS e o ISS caem aos poucos, enquanto o IBS sobe. Em 2033, o sistema novo passa a valer por inteiro. Quem presta serviços sente isso principalmente pelo ISS. Ou seja, há tempo para se preparar, mas quem se organiza cedo tem menos surpresa.
E a política? Dá para decidir com base em promessa?
O debate eleitoral já citou mudanças no split payment, mecanismo que separa o imposto na hora do pagamento. Por enquanto, as regras acima seguem valendo, e qualquer mudança dependeria do Congresso. Por isso, não decida o regime da sua empresa com base em promessa de campanha.
Perguntas para levar ao seu contador
- Meu faturamento e minha margem combinam com o Simples em 2027?
- Vale cancelar a opção até 30/11 ou ficar onde estou?
- Compensa recolher IBS e CBS pelo regime regular a partir de 2027?
- Meus clientes são empresas que aproveitam crédito de imposto?
- Como ficam meus preços e contratos com a mudança de impostos?
Resumindo: 2026 é treino, 2027 é o jogo valendo, e o prazo de 30/11 é a sua chance de revisar a escolha do Simples. Cada empresa é um caso. Não existe resposta única nem promessa de economia. Converse com um contador antes de decidir.
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